Налоговый вычет на ребенка в 2026 году
Содержание
С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся стандартных налоговых вычетов на детей. Эти изменения продолжают действовать в 2026 году. Основные нововведения включают увеличение размеров вычетов и предельного дохода для их применения.
Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2026 году
| Порядковый номер ребенка | Размер вычета (руб./мес.) |
|---|---|
| Первый ребенок | 1 400 |
| Второй ребенок | 2 800 |
| Третий и последующие | 6 000 |
| Ребенок-инвалид | 12 000 |
Вычет на ребенка-инвалида предоставляется дополнительно к стандартному вычету и применяется, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, либо учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет с инвалидностью I или II группы.
Предельный доход для применения вычетов
С 2025 года в России увеличен предельный размер дохода, до достижения которого граждане могут применять стандартные налоговые вычеты на детей. В 2026 году эта норма остается в силе: лимит составляет 450 000 рублей в год. Это означает, что вычет на ребенка предоставляется только до того месяца включительно, в котором суммарный доход родителя (или другого лица, имеющего право на вычет), начисленный с начала календарного года, не превысит 450 000 рублей. Как только доход переходит этот порог, право на применение стандартных вычетов утрачивается в последующие месяцы того же года.
Важно учитывать, что предельный доход учитывается без вычета налога (НДФЛ), то есть берется «грязная» сумма начислений. В расчет входят заработная плата, премии, больничные, отпускные и иные выплаты, облагаемые НДФЛ. Если родитель работает на нескольких работах, учитываются совокупные доходы по всем местам работы.
Для удобства рекомендуется отслеживать доход нарастающим итогом, чтобы не потерять право на вычет в середине года неожиданно. Некоторые работодатели автоматически останавливают применение вычета, когда доход работника превышает лимит, другие — продолжают начисление, но затем требуют возврата суммы, предоставленной ошибочно. Поэтому важно контролировать ситуацию самостоятельно или заранее уведомить бухгалтерию.
Таким образом, предельная сумма дохода является ключевым фактором для получения вычета и напрямую влияет на размер НДФЛ, который удерживается с заработной платы.
Кто имеет право на вычет
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется:
- родителям (в том числе усыновителям);
- опекунам и попечителям;
- приемным родителям и их супругам.
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет.
Порядок оформления налогового вычета
Через работодателя
С 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется работодателем автоматически при наличии у него сведений о детях работника. Если работодатель не располагает необходимой информацией, работник должен предоставить:
- заявление на предоставление вычета;
- копии свидетельств о рождении детей;
- документы, подтверждающие обучение ребенка (для детей старше 18 лет);
- документы, подтверждающие инвалидность ребенка (при наличии).
Через налоговую инспекцию
Если вычет не был предоставлен работодателем, его можно оформить через налоговую инспекцию по окончании налогового периода, подав:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие право на вычет.
Срок подачи декларации — не позднее трех лет после окончания налогового периода.
Пример расчета налогового вычета
Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя с тремя детьми:
- Первый ребенок: 1 400 руб.
- Второй ребенок: 2 800 руб.
- Третий ребенок: 6 000 руб.
Общая сумма вычета: 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 руб.
Если ежемесячный доход родителя составляет 60 000 руб., то налогооблагаемая база будет:
60 000 — 10 200 = 49 800 руб.
НДФЛ: 49 800 × 13% = 6 474 руб.
Без вычета НДФЛ составил бы: 60 000 × 13% = 7 800 руб.
Экономия: 7 800 — 6 474 = 1 326 руб. в месяц.
Особенности предоставления вычета
- Вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 450 000 рублей.
- Одинокий родитель имеет право на двойной вычет.
- При совместительстве вычет предоставляется по основному месту работы.
- Вычет не предоставляется, если ребенок находится на полном государственном обеспечении.
В 2026 году стандартные налоговые вычеты на детей продолжают действовать в увеличенных размерах, что позволяет семьям с детьми снизить налоговую нагрузку. Важно своевременно предоставить работодателю или налоговой инспекции необходимые документы для получения вычета.
Налоговый вычет на ребенка в 2026 году предоставляется только одному из родителей по месту основной работы, где удерживается НДФЛ. Если оба родителя работают, они могут выбрать, кто будет получать вычет, или один из них может отказаться от своей части в пользу второго, оформив соответствующее заявление. Также существует возможность удвоенного вычета, если второй родитель официально подтвердил отказ — тогда сумма удваивается и применяется к доходу одного из родителей.
Для одиноких родителей (мать-одиночка, отец-одиночка, усыновители, опекуны) предусмотрена возможность получения удвоенного вычета автоматически, без дополнительных заявлений. Но если родитель состоит в зарегистрированном браке, даже если супруг не является биологическим родителем ребенка, он уже не считается «одиноким» и вычет предоставляется в обычном размере.
Особое внимание стоит уделить документальному оформлению: для получения вычета требуется свидетельство о рождении ребенка, а также документы, подтверждающие инвалидность (при наличии), статус опекуна или подтверждение учебы (если ребенок старше 18 лет и учится очно). Вычет может быть предоставлен только после предоставления полного пакета документов в бухгалтерию или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Читайте также:
Загрузка...
